Малинська районна державна адміністрація

офіційний веб-сайт

Малинська OДПІ інформує

Новий порядок надання податкових консультацій

27.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція інформує, що з 1 вересня п.р. наберуть чинності положення Закону України від 17.07.2015 р. № 655 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків», які вносять зміни до положень Податкового кодексу України, які регламентують порядок надання податкових консультацій. Письмові роз’яснення або консультування в електронній формі надаються Державною фіскальною службою України, Головними управліннями ДФС України в областях, міжрегіональними територіальними органами ДФСУ та протягом 10 календарних днів після дня їх надання підлягають обов'язковому розміщенню на сайті контролюючого органу, який надав консультацію, без зазначення найменування (прізвища, ім'я, по батькові) платника податків та його податкової адреси. З 1 вересня п. р. податкова консультація, надана в письмовій або електронній формі, обов'язково повинна містити опис питань, що порушуються платником податків, з урахуванням фактичних обставин, вказаних у зверненні платника податків, обґрунтування застосування норм законодавства та висновок з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства.

ДФСУ проводить періодичне узагальнення податкових консультацій, які стосуються значної кількості платників податків або значної суми податкових зобов'язань, та затверджує наказом узагальнюючі податкові консультації, які підлягають оприлюдненню, у тому числі на офіційному веб-сайті ДФСУ, протягом 5 календарних днів.

Платник податків може оскаржити до суду податкові консультації, які, на думку такого платника податків, суперечать нормам або змісту відповідного податку чи збору. Якщо судом узагальнююча або індивідуальна податкові консультації будуть скасовані, нові роз’яснення норм податкового законодавства з урахуванням висновків суду надаються у термін 30 календарних днів із дня набрання законної сили рішенням суду.

У податковій накладній сума ПДВ не може мати від’ємне значення

 26.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що при здійсненні постачання товарів/послуг у податковій накладній зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ, а тому сума податку не може мати від'ємного значення.

Причиною відмови в прийнятті податкової накладної та/або розрахунку коригування до реєстрації в ЄРПН є, зокрема, наявність помилок під час заповнення податкової накладної.

Беручи до уваги вищевикладене, не може бути зареєстрована в ЄРПН податкова накладна, у якій у графах 8–13 р. III зазначено показники з від'ємним значенням (зі знаком «-»).

У разі зміни місця торгівлі роздрібні торговці алкоголем і тютюном мають отримати нову ліцензію

 25.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що  ліцензія на роздрібну торгівлю алкогольними напоями чи тютюновими виробами є документом, що надає право провадити діяльність із реалізації алкогольних напоїв або тютюнових виробів за визначеним у ній місцем торгівлі. У разі якщо суб’єкт господарювання змінює місце торгівлі, він повинен отримати нову ліцензію.

Таким чином, унести зміни до ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (тютюновими виробами) у частині внесення нового місця торгівлі та не отримувати нової ліцензії не можна.

 

Відомості про виплачені доходи й утриманий ПДФО фізособи можуть одержувати з використанням нового електронного сервісу

25.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що 25 серпня 2015 року ДФС запроваджує в тестовому режимі новий електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб — платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису».

Із 1 вересня 2015 року сервіс буде запущено в штатному режимі.

Фізична особа — платник податків для отримання відомостей із Державного реєстру фізичних осіб — платників податків щодо сум своїх отриманих доходів та утриманих податків матиме можливість сформувати запит в електронному вигляді.

Сформований запит підписується електронним цифровим підписом і відправляється на електронну адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС».

За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

 

Про застосування реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку

21.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що Верховною Радою України було прийнято Закон України від 01 липня 2015 року № 569 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій», який набрав чинності з 23 липня 2015 року.

У разі перевищення платниками єдиного податку в календарному році обсягу доходу 1 млн. грн. обов’язковим стає застосування РРО.

Вже 8 750 платників єдиного податку ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) за І півріччя 2015 року перевищили обсяг доходу 1 млн. гривень.

Повідомляємо, що таким платникам єдиного податку ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) необхідно врахувати цю інформацію, оскільки уже з 1 жовтня 2015 року вони зобов’язані при здійсненні своєї господарської діяльності застосовувати РРО, або перейти на використання виключно безготівкових розрахунків.

Також ДФС повідомляє про необхідність платникам єдиного податку ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) постійно контролювати обсяг своїх доходів.

Зокрема, всі платники єдиного податку ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) зобов’язані при перевищенні обсягу доходу 1 млн. грн. розпочати застосовувати РРО.

Водночас, платники єдиного податку ІІ групи (фізичні особи-підприємці) у разі перевищення обсягу доходу 1 млн. грн. у 2015 році (незалежно від місяця, у якому відбулося таке перевищення) зобов’язані з 01.01.2016 при провадженні своєї господарської діяльності розпочати застосування РРО.

Довідково:

Стаття 296. Ведення обліку і складення звітності платниками єдиного податку

(Кодекс податковий, ВР України, від 02.12.2010, № 2755-VI «Податковий кодекс України»)

296.10. Реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку:

першої групи;

другої і третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1000000 гривень застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов'язковим. Застосування реєстратора розрахункових операцій розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Про звільнення від оподаткування пенсій інвалідів війни та деяких інших категорій осіб

 21.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що починаючи з 01 вересня 2015 року Управліннями Пенсійного фонду України при нарахуванні та виплаті пенсій учасникам бойових дій у період Другої світової війни, інвалідам війни та особам, на яких поширюється чинність статті 10 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», податок на доходи фізичних осіб нараховуватись та утримуватись не буде.

Так, 17 липня п.р. Законом України «Про внесення зміни до статті 164 Податкового кодексу України щодо оподаткування пенсій інвалідів війни та деяких інших категорій осіб» № 653-VIII (далі – Закон) було внесено такі зміни до податкового законодавства. А саме: підпункт 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України доповнено абзацом другим стосовно того, що положення цього підпункту не застосовується до пенсій, призначених учасникам бойових дій у період Другої світової війни, інвалідам війни та особам, на яких поширюється чинність статті 10 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затверджено  наказом  Міністерства  фінансів України від 31.01.2015 № 4, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за №111/26556 (далі – Порядок).

До набрання чинності Законом заповнення розрахунку за формою № 1-ДФ відбувалося за наступним принципом.

Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб до Порядку суми пенсій, розмір яких не перевищує суму оподаткування, а саме 3654,0 грн. з 01.01.2015, відображалися у податковому розрахунку за формою № 1-ДФ під ознакою доходу ,,128”.

Суми пенсій, розмір яких перевищує вказану суму,– у частині такого перевищення відображалися у податковому розрахунку за формою № 1-ДФ під ознакою доходу ,,184”.

Тож, починаючи з 01.09.2015 вказані вище доходи будуть зазначатися у розрахунку за формою №1-ДФ тільки з ознакою доходу «128» та будуть звільнені від оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

 

 

Виробники вина можуть торгувати на розлив, але для цього потрібна ліцензія

 20.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що чинним законодавством дозволено виробникам реалізовувати на розлив тільки вина кріплені (виноматеріали оброблені) без оформлення статусу закладу громадського харчування. Звісно, суб’єкт господарювання-виробник зобов’язаний при цьому мати ліцензію на право роздрібної торгівлі алкоголем.

Нагадаємо!

Продаж вин із доданням спирту (виноматеріалів оброблених) виноградних власного виробництва ординарних і марочних на розлив із тари місткістю від 50 л до 600 л дозволяється суб’єктам господарювання первинного й змішаного виноробства виключно за місцем розташування таких суб’єктів господарювання в межах адміністративно-територіальних одиниць (міст, селищ, сіл) зі сплатою акцизного податку в розмірі, установленому ПКУ, якщо в ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями про це є відповідний запис органу, що видав таку ліцензію. Річні обсяги продажу вин (виноматеріалів оброблених) на розлив такими суб’єктами господарювання не можуть перевищувати 20 відсотків від річного обсягу вироблених.

 

За торгівлю пивом у кіосках штрафуватимуть

19.08.2015

 Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що до суб’єктів господарювання, які на підставі ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями здійснюють торгівлю виключно пивом у кіосках, палатках, павільйонах, приміщеннях контейнерного типу тощо (без обмеження площі), застосовуватимуться штрафи в розмірі 6800 грн за продаж пива в невизначених для цього місцях торгівлі (на підставі ст. 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР).

Водночас поняття «торговельної площі» обов’язково передбачає, що покупець повинен зайти до торговельного закладу, вибрати товар (у такому випадку — алкогольні напої) та здійснити розрахунок.

Про порядок видачі контролюючим органом платнику податків довідки-підтвердження статусу податкового резидента України

18.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що форма довідки-підтвердження статусу податкового резидента України та порядок її видачі контролюючими органами визначено наказом ДПА України від 12.04.2002 №173 «Про підтвердження статусу податкового резидента України» зі змінами та доповненнями (далі – Наказ № 173).

Згідно з п. 2 Наказу № 173 довідку-підтвердження статусу податкового резидента України видає державна податкова інспекція за місцезнаходженням юридичної особи (місцем проживання фізичної особи) на своєму бланку протягом 10-ти робочих днів з моменту подання письмового звернення такої особи.

Фізичні особи-підприємці можуть отримати довідку-підтвердження статусу податкового резидента України у контролюючому органі за місцем податкової адреси.

Відповідно до п. 3 Наказу № 173 державні податкові інспекції за місцезнаходженням юридичної особи (місцем проживання фізичної особи) у разі подання такою особою заяви про звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерел у зарубіжній державі або заяви про відшкодування уже сплачених податків на території зарубіжної держави за формами, затвердженими компетентним органом цієї зарубіжної держави з виконання міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування на її території, зобов’язані підтверджувати статус податкового резидента на цих формах підписом начальника Державної податкової інспекції та печаткою.

Згадані заяви подаються з перекладом на українську мову, крім заяв, оформлених російською мовою.

Звернення щодо отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України може бути подано особисто заявником, уповноваженою на це особою або надіслано поштою.

Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України, засвідчені підписом керівництва контролюючого органу та печаткою заяви про звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерел у зарубіжній державі або про відшкодування уже сплачених податків на території зарубіжної держави видаються заявнику (уповноваженому представнику заявника) або відправляються поштою.

Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України діє в межах календарного року та потребує щорічного її оновлення.

 

Як у формі № 1ДФ відобразити результати перерахунку ПДФО та військового збору у зв’язку з компенсацією середнього заробітку мобілізованого працівника

17.08.2015

 

Малинська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що у разі повернення коштів із державного бюджету в межах компенсації середнього заробітку працівника, призваного на військову службу під час мобілізації, на особливий період, роботодавець проводить перерахунок на повернення податку та зазначає результати перерахунку в податковому розрахунку за формою № 1ДФ у періоді, в якому було проведене таке повернення, із від’ємним значенням.

Податківці навели такі приклади.

Приклад 1

Найманому працівнику, призваному на військову службу за призовом під час мобілізації, роботодавцем за І квартал 2015 року нараховано середньомісячний дохід у сумі 12000 грн, із них відраховано податку на доходи фізичних осіб 1735,20 грн і військового збору — 180 грн.

Відображення в податковому розрахунку ф. 1ДФ за І квартал 2015 року.

1. У розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

• у графах 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» вказується 12000 грн;

• у графах 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 1735,20 грн;

• у графі «Ознака доходу» — «101»;

2. У розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:

• у графах 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» вказується 12000 грн;

• у графах 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 180 грн.

Приклад 2

Органами соціального захисту в II кварталі проведено повернення коштів підприємству з державного бюджету на виплати компенсації в межах середнього заробітку працівника за І та II квартали 2015 року.

Відображення в податковому розрахунку ф. 1ДФ за ІІ квартал 2015 року.

1. У розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

• у графах 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» вказується 24000 грн;

• у графах 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 0 грн;

• у графі «Ознака доходу» — «128».

При цьому необхідно провести сторно за ознакою «101» щодо сум, відображених у звітності за І квартал 2015 року, та проставити їх у звітності за II квартал 2015 року зі знаком мінус щодо сум нарахованого й виплаченого доходу, тобто:

• у графах 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» вказати -12000 грн;

• у графах 4а, 4 «Сума утриманого податку» — -1735,20 грн.

2. У розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:

• у графах 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» вказується 12000 грн;

• у графах 4а, 4 «Сума утриманого податку» — -180 грн.